Avvocato fiscalista a Ginevra

Tassazione e contestazione

Dalla notifica della decisione di tassazione decorre un termine di 30 giorni per depositare un reclamo motivato presso l'Amministrazione fiscale cantonale. In caso di tassazione d'ufficio, in assenza di dichiarazione d'imposta depositata, la ricostruzione si basa su una valutazione dell'amministrazione, quasi sempre sfavorevole al contribuente. Redigiamo il reclamo, ricostruiamo gli elementi mancanti e portiamo, se necessario, la controversia davanti al Tribunale amministrativo di prima istanza, alla Camera amministrativa della Corte di giustizia e poi al Tribunale federale.

La tassazione d'ufficio richiede una precisazione: non si contesta come una tassazione ordinaria. Il contribuente deve dimostrare che la stima dell'amministrazione è manifestamente inesatta, il che presuppone di produrre la dichiarazione completa e i giustificativi nello stesso termine di 30 giorni. Trascorso questo termine, la tassazione passa in giudicato e resta possibile solo una revisione, a condizioni rigorose. È per questo che chiediamo sistematicamente la data esatta di notifica della decisione fin dalla prima telefonata.

Verifica fiscale e richiesta di informazioni dell'AFC

Una verifica fiscale inizia raramente con un'accusa. Inizia con una lettera che chiede spiegazioni su una voce della dichiarazione: un reddito di fonte estera, una variazione di sostanza inspiegata, spese professionali, un prestito tra congiunti, la sostanza di una società. La risposta data a questa prima richiesta orienta tutto il resto. Un avvocato fiscalista verifica ciò che l'amministrazione ha il diritto di esigere, ciò che rientra nell'obbligo di collaborare e ciò che non deve essere prodotto, poi costruisce una risposta coerente con i periodi fiscali precedenti e successivi. Le verifiche fiscali ginevrine si sono intensificate con l'analisi automatizzata dei dati dichiarativi e lo scambio automatico di informazioni.

Imposta alla fonte, frontalieri e quasi-residenti

Le persone tassate alla fonte possono chiedere la rettifica del loro conteggio o una tassazione ordinaria ulteriore, che consente di far valere deduzioni non considerate: riscatti previdenziali, interessi ipotecari, spese di custodia dei figli. La domanda è soggetta a un termine annuale rigoroso, generalmente fissato al 31 marzo dell'anno successivo. È una questione ricorrente tra i frontalieri e i nuovi arrivati.

Lo statuto di quasi-residente riguarda il frontaliere che realizza l'essenziale dei suoi redditi mondiali in Svizzera. Apre l'accesso alle stesse deduzioni di un residente, il che rappresenta spesso diverse migliaia di franchi all'anno. Occorre però farne domanda nei termini, con i giustificativi francesi corrispondenti. Molti contribuenti domiciliati in Alta Savoia o nell'Ain scoprono questo meccanismo dopo la scadenza. La nostra sede di Annecy ci consente di trattare i due versanti, svizzero e francese, nello stesso dossier.

Imposizione forfettaria, domicilio fiscale e arrivo in Svizzera

L'imposizione secondo il dispendio, comunemente detta forfait fiscale, resta aperta ai cittadini stranieri senza attività lucrativa in Svizzera. La sua negoziazione con l'AFC, la sua articolazione con le convenzioni contro la doppia imposizione e la sua compatibilità con un patrimonio detenuto all'estero richiedono una preparazione prima dell'installazione, non dopo.

La questione preliminare è quella del domicilio fiscale. L'assoggettamento non dipende dall'indirizzo dichiarato ma dal centro effettivo degli interessi personali: luogo di vita della famiglia, legami economici, durata del soggiorno. Un domicilio condiviso tra Francia e Svizzera, un trasloco in corso d'anno o una residenza secondaria utilizzata regolarmente sono situazioni che le due amministrazioni esaminano da vicino, con un rischio di doppia imposizione. I forfait fiscali ginevrini si negoziano in questo quadro, tenendo conto delle soglie cantonali e della necessità di dimostrare l'assenza di attività lucrativa in Svizzera.

Ricupero d'imposta, sottrazione e regolarizzazione

Quando una tassazione risulta incompleta, l'amministrazione può aprire una procedura di ricupero d'imposta sugli ultimi dieci periodi, accompagnata se del caso da una multa per sottrazione d'imposta. L'autodenuncia esente da pena consente, una sola volta, di annunciare elementi di reddito o di sostanza mai dichiarati senza multa, restando dovuti imposte e interessi. Non si improvvisa: si prepara e si documenta.

La condizione centrale è la spontaneità. Se l'amministrazione è già a conoscenza degli elementi, per esempio tramite lo scambio automatico di informazioni, l'autodenuncia non è più ricevibile e la multa torna dovuta. La finestra è quindi stretta e si chiude senza preavviso. Quantifichiamo dapprima l'esposizione sui dieci anni, ricostruiamo i giustificativi bancari e successori, poi depositiamo un dossier completo in una sola volta. Questo metodo evita l'errore principale osservato: un annuncio parziale, che consuma l'unica autodenuncia disponibile senza coprire tutta la situazione.

Fiscalità internazionale: SAI, BEPS e imposizione minima

Il quadro è cambiato. Lo scambio automatico di informazioni ha posto fine all'opacità dei conti detenuti all'estero. I lavori BEPS dell'OCSE hanno inasprito le regole applicabili ai gruppi internazionali, e l'imposizione minima GloBE del Pilastro 2 riguarda ormai i grandi gruppi presenti a Ginevra. Per un dirigente come per una famiglia internazionale, la conseguenza pratica è la stessa: l'ottimizzazione fiscale non regge più se non è sostenuta da una sostanza economica reale e da una documentazione solida. È su questo terreno che si gioca oggi la consulenza di un avvocato fiscalista a Ginevra.